תגמול מילואים לעצמאי: כמה מקבל מורה נהיגה ליום

הצו מגיע, ואתם מבטלים שבועיים ביומן. השאלה הראשונה היא לא כמה הביטוח הלאומי משלם — היא כמה אתם הצהרתם לפני חצי שנה, כי זה מה שקובע את הסכום.

וזו ההפתעה: אצל חלק מהמורים התגמול כמעט סוגר את החור, ואצל מורה שהצהיר הכנסה נמוכה כדי לשלם פחות מקדמות, הוא מכסה בקושי חצי. אותו צו, אותו מספר ימים, פער של אלפי שקלים.

איך מחושב השכר היומי שלכם

הביטוח הלאומי כותב את זה במשפט אחד: אצל עובד עצמאי הסכום מחושב "לפי המקדמות ברוטו שמדווחות אצלנו ב-3 החודשים שקדמו לשירות המילואים, לחלק ב-90".

שימו לב למילה "אצלנו". לא מחזור, לא רווח שרואה החשבון יחשב בסוף השנה — ההכנסה שעליה בנויות המקדמות שלכם בביטוח הלאומי, זו שדיווחתם עליה בטופס 6101 (הדין וחשבון הרב-שנתי, שמשמש לפתיחת תיק ולדיווח על שינויים) או עדכנתם מאז. אם עדכנתם אותה כלפי מטה כדי להקל על התזרים, הורדתם באותה תנועה גם את תגמול המילואים העתידי שלכם. הקשר בין ההצהרה הזו לבין הכיס מוסבר בהרחבה במדריך המיסים למורה נהיגה עצמאי.

אחרי שמתקבלת השומה השנתית מרשות המסים נעשה חישוב מחדש. יצא שהרווחתם יותר — ההפרשים משולמים אוטומטית, בתוספת הצמדה למדד. יצא פחות — נוצר חוב שנגבה.

שני גבולות סוגרים את החישוב, ושניהם נושאים באתר הביטוח הלאומי את הכיתוב "החל ב-01.01.2026" (נבדק 4.9.2026):

• תגמול מזערי של 328.76 ש"ח ליום. האתר מציג אותו כ-95% מהסכום הבסיסי לחודש, 9,863 ש"ח, חלקי 30. הסכום הבסיסי עצמו הוא 10,382 ש"ח; 9,863 ש"ח הם ההכנסה החודשית שמתחתיה כולם מקבלים בדיוק את אותו תגמול יומי.
• תגמול מרבי של 1,730.33 ש"ח ליום — פי חמישה מהסכום הבסיסי, כלומר 51,910 ש"ח לחודש, חלקי 30.

הסכומים האלה מתעדכנים בתחילת שנה. לבדוק שוב עד 1.1.2027.

הפיצוי של 25% — ואיפה התקרה באמת נסגרת

זה החלק שעצמאים מפספסים. מעבר לתגמול משולם לעובד עצמאי פיצוי בשיעור 25% מהתגמול המחושב לפי הכנסתו כעובד עצמאי בלבד. אם ההכנסה כעצמאי נמוכה מהתגמול המזערי, הפיצוי מחושב לפי התגמול המזערי. ומגבלה אחת חשובה: "סכום התגמול והפיצוי יחד, לא יעלה על התגמול המקסימלי".

מכאן נובע דבר שלא כתוב בשום מקום במפורש, והוא אריתמטיקה פשוטה על שני המספרים למעלה: מכיוון שהפיצוי יושב בתוך התקרה ולא מעליה, התקרה נסגרת כבר בהכנסה מוצהרת של כ-41,528 ש"ח לחודש (1,384.27 ש"ח ליום, ועוד 25%). כל שקל הצהרה מעל זה לא מוסיף לכם אגורה ביום צו.

שורות הביניים הן חישוב שלנו לפי הכלל שבאתר הביטוח הלאומי, לא סכומים שהמוסד מפרסם; שתי שורות הקצה הן הסכומים הרשמיים. בשתי השורות התחתונות הטורים מעוגלים לאגורה, ולכן הטור האחרון אינו בדיוק סכום שני הטורים שלפניו — הוא מחושב מהסכום המדויק.

תוספת ה-40%: למה צו קצר יוצא טוב יותר

התגמול כולל "את השכר היומי ותוספת 40%", והתוספת אינה 40% על כל יום. מחלקים את ימי השירות ב-7, והשארית קובעת כמה ימי תוספת מתווספים: שארית 1 מזכה ב-0.4 יום, שארית 2 ב-0.8, שארית 3 ב-1.2, שארית 4 ב-1.6, שארית 5 בשני ימים ושארית 6 ביום אחד. שארית 0 — בלי תוספת.

בפועל זה מנגנון שמשלים שבוע. צו של 5 ימים מזכה ב-7 ימי תגמול. צו של 14 יום מתחלק ב-7 בלי שארית, ולכן משולמים בדיוק 14 ימים — שכוללים גם את השבתות שממילא לא לימדתם בהן. זו הסיבה שצו קצר יוצא יחסית טוב יותר, וצו ארוך פחות.

הפער מול יום עבודה אמיתי

עכשיו החשבון שבאמת מעניין אתכם. בפוסט כמה לגבות על שיעור נהיגה חישבנו שהתרומה של שיעור אחד שבוטל ולא חויב היא כ-156 ש"ח — המחיר ללא מע"מ פחות העלות המשתנה שלא הוצאתם.

נניח, כהנחת דוגמה ולא כנתון ענפי, 5 שיעורים ביום עבודה ושישה ימי עבודה בשבוע. יום עבודה מלא תורם אז כ-780 ש"ח. שני תרחישים למורה שההכנסה המוצהרת שלו היא 15,000 ש"ח לחודש:

• צו של 14 יום. אבדו כ-12 ימי עבודה — 14 ימי לוח פחות שתי שבתות — כלומר כ-9,360 ש"ח תרומה. התגמול: 625 כפול 14 = 8,750 ש"ח. חסר כ-610 ש"ח.
• צו של 5 ימים שכולם נפלו על ימי עבודה. אבדו 5 ימי עבודה, כ-3,900 ש"ח תרומה. התגמול: 625 כפול 7 ימים (בזכות התוספת) = 4,375 ש"ח. עודף של כ-475 ש"ח. אם שניים מהימים היו ממילא שבת ויום חופש, העודף גדול יותר — וזה בדיוק מה שהופך צו קצר למשתלם יחסית.

נקודת האיזון בדוגמה הזו, לצו של 14 יום, היא הכנסה מוצהרת של כ-16,000 ש"ח לחודש. מתחתיה אתם מסבסדים את השירות מהכיס; מעליה התגמול מכסה. מורה שההכנסה שלו מוצהרת בתגמול המזערי מקבל 5,753 ש"ח על אותו צו — פער של יותר מ-3,600 ש"ח מול אותם 12 ימי עבודה.

הרכב שעומד, וכמה מהתגמול הוא אוכל

בפוסט עלויות רכב לימוד נהיגה פירקנו את ההוצאה השוטפת. שלוש שורות שם לא מפסיקות לרוץ כשהרכב חונה שבועיים: פחת 1,058 ש"ח, ביטוח 700 ש"ח ורישוי 117 ש"ח — כ-1,875 ש"ח לחודש, שהם כ-62.50 ש"ח ליום. (הביטוח שם מסומן במפורש כהנחה: אין מחירון פומבי לפוליסת רכב לימוד. הציבו את המספר מהפוליסה שלכם.)

חשוב לדייק: העלויות הקבועות אינן מגדילות את הפער שחישבנו למעלה — הן יושבות בשני צדי המשוואה. מה שהן כן עושות זה לקבוע כמה מהתגמול נשאר לכם ביד. מתוך התגמול על צו של 14 יום, כ-875 ש"ח הולכים לרכב שעומד בחניה. מה שכן חוסכים הוא רק העלות השולית לקילומטר — כ-0.90 ש"ח לדלק ולבלאי, ותו לא.

שכבה שלישית שלא תמצאו בהודעת התשלום של הביטוח הלאומי

כל החישוב עד כאן הוא של הביטוח הלאומי. קיימת שכבה נוספת שמצטברת לפי מספר ימי המילואים בשנה — התגמול המיוחד — ומורה שמשרת 40 יום בשנה יקבל תמונה חסרה בלעדיה.

מה שכן אימתנו: עמוד של משרד עורכי דין צבאי (army.co.il, בלי תאריך עדכון מוצג, נקרא 4.9.2026) מביא את הוראת הקבע 35.0209, שלפיה התגמול משולם על ימי שירות מעבר למכסה השנתית, בהעברה בנקאית, לא יאוחר מ-10 במאי בעד השנה הקלנדרית שקדמה — ושההוראה עצמה אינה נוקבת בסכום, שנקבע מדי שנה.

מה שלא אימתנו: מקורות משניים נוקבים בכ-133.33 ש"ח ליום שמ"פ, החל מסביבות היום ה-32 של שירות מצטבר בשנה קלנדרית (ולפי חלקם, מהיום ה-60 בשירות לפי צו 8), ומזכירים גם מסלול מענק למשפחה סביב 45 יום. לא מצאנו את המספר הזה באף עמוד של btl.gov.il — לא בשיעורי הקצבה, לא בתשלום התגמול לפי סוגי זכאים ולא בעמוד התוספת לתגמול — וכל-זכות החזירה 403 ב-4.9.2026 ולא נקראה ישירות. גם בשאלה מי משלם את השכבה הזו המקורות המשניים חלוקים: חלקם מייחסים אותה למערך השכר של צה"ל וחלקם לביטוח הלאומי. אל תתכננו תזרים לפי המספר הזה; ספרו את ימי המילואים המצטברים שלכם בשנה הקלנדרית ובררו את הסכום מול היחידה.

מה עושים בפועל

1. ברוב המקרים לא צריך לעשות כלום. הביטוח הלאומי משלם לעצמאים אוטומטית לפי נתונים שמגיעים מצה"ל.
2. לא הגיע כסף תוך 3 שבועות מסיום השירות? מגישים תביעה אישית בטופס 502: מילוי מקוון באתר ושליחה עם המסמכים אונליין, או מילוי ידני שנשלח עם המסמכים דרך האתר. אפשר גם למסור בסניף.
3. מצרפים את האישור הצבאי (טופס 3010).
4. בודקים את הודעת התשלום ומוודאים שהיא מכילה גם את רכיב הפיצוי לעצמאי, ולא רק את התגמול.
5. זוכרים מה מנוכה ומה לא. מס הכנסה מנוכה מהתגמול לפי לוח המס לניכוי משכר עבודה. לגבי דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, עמוד הניכויים מנסח את הכלל עבור עצמאי, מי שאינו עובד ותלמיד שמגישים תביעה אישית: הם לא ינוכו מהתגמול במקור, אלא ייסגרו בשומה השנתית. כך או כך, הסכום שנכנס לחשבון אינו הסכום הסופי.

ולתלמידים: צו הוא ביטול מצידכם, לא מצידם. אם מדיניות הביטול שלכם סימטרית — וזה מה שהופך אותה להוגנת — היא צריכה לומר מה קורה כשהמורה מבטל, ובכמה זמן מראש הוא מודיע. שבועיים של משבצות ריקות הם גם שבועיים שבהם תלמידים לפני טסט מחפשים מורה אחר.

הבדיקה שכדאי לעשות עכשיו, לא ביום שהצו מגיע: פתחו את השירות האישי בביטוח לאומי, ראו לפי איזו הכנסה חודשית משולמות המקדמות שלכם, וכפלו ב-3 חלקי 90 ועוד 25%. המספר שתקבלו הוא התגמול ברוטו לכל יום שירות, לפני ניכוי מס הכנסה. אפשר להצליב אותו מול מחשבון תגמולי המילואים של הביטוח הלאומי, שמבקש את תאריכי השירות ואת ההכנסה ברוטו של שלושת החודשים שקדמו לו ומכסה במפורש גם עצמאים — עם ההסתייגות שהאתר עצמו כותב, שהתוצאה היא הערכה ו"גובה תגמולי המילואים המגיעים לך ייקבעו על ידי פקיד תביעות".

עכשיו השוו את המספר הזה למה שיום עבודה אצלכם באמת תורם, לפי המחיר והנתונים שבחישוב הנטו של מורה נהיגה. אם הפער גדול מדי, ההחלטה היא לא על המילואים; היא על ההצהרה.